个人账户里的企业收入
——还原沧州市洪升水利工程有限公司隐匿未开票收入偷税始末
近期，国家税务总局沧州市税务局稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处沧州市洪升水利工程有限公司隐匿未开票收入偷税案件。经查，该公司通过用私人账户收取货款、隐匿未开票收入未依法申报纳税等方式，少缴增值税等税费共计184万元。国家税务总局沧州市税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计497万元。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
线索举报 账实不符露马脚
国家税务总局沧州市税务局稽查局接到举报，称沧州市洪升水利工程有限公司涉嫌偷税漏税。
检查人员结合举报线索，调取企业申报数据，发现该公司近年间，业务量激增，收入显著增长，但现金流量表呈现异常，其中“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”金额长期且大幅高于“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”。当剔除存货增长及正常往来影响后，差额仍超千万元。更值得注意的是，企业“其他应付款”科目连续三年余额均在1100万元以上。
巨额采购资金流向何处？资金流与业务增长的显著背离的真相是什么？账面呈现的经营状况是否真实反映了实际业务规模？
面对重重疑点，国家税务总局沧州市税务局稽查局在初步核查的基础上，依法对该公司立案检查。
投机取巧 公账私存终发现
案件查办中，检查人员依法调取该公司账簿凭证，发现该公司“其他应付款”科目余额大部分指向个人，与正常经营状况不符。
为查明事实真相，检查人员依法调取了该公司的银行资金流水并梳理分析，发现该企业与特定个人账户三年内累计发生超千万元的大额资金往来。
面对疑点，企业负责人及财务人员称所有与个人的大额资金往来均为“借款”。但是如此频繁且高额的个人资金进出，仅仅是借款那么简单吗？
检查人员顺藤摸瓜，与特定个人账户所有人取得联系，通过说理式执法方式，对有关法律规定及政策进行耐心讲解。最终，特定个人账户所有人承认其用私人账户替公司负责人收取货款，且未向税务部门申报。
法理所依 违法行为不可取
在大量事实证据面前，公司负责人最终承认用他人私人账户收取货款、隐匿未开票收入未依法申报纳税的违法事实。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国家税务总局沧州市税务局稽查局依据法律规定，对沧州市洪升水利工程有限公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。（河北省税务局供稿）
